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(세무상식) 가결산할 때 주의할 점


편집부 / gmitnews@hanmail.net 입력 : 2019년 12월 13일
[경북IT뉴스] 얼마 후면 2020년입니다. 개인사업자는 물론 법인사업자도 1년을 마무리 짓기 위해 가결산을 하는 시기입니다. 가결산 목적은 매출과 원가, 경비 검토, 채권/채무 확인 등의 이유가 가장 큽니다. 매출이나 매입에서 누락이 없는지 확인하고 원가율 등을 분석해야 하며, 예상되는 법인세나 소득세 등을 계산해 내년에 낼 세금을 미리 준비해 둬야 합니다. 결산할 때 확인해야 할 사항에 대해서 알아보도록 하겠습니다.

1. 매출액과 매출원가
매출액은 매출세금계산서나 신용카드, 현금영수증 발행만 잘하면 거의 누락될 일이 없습니다. 다만 음식점이나 일반 소매점, 미용실 등에서는 현금 매출이 있으므로 빠지지 않고 신고하는 게 중요합니다.
매출원가 분석도 해야 합니다. 도소매나 제조업의 경우 매출원가율이 큰 폭으로 변화가 됐다면 그 원인을 분석해야 합니다. 원가율이 높아졌다면 원가를 낮출 방법이나 대체할 만한 상품이 있는 지 확인해야 합니다.

2. 각종 경비 검토
일용직이나, 사업소득, 기타소득 등 각종 인건비 등 누락된 것이 없는 지 확인해야 합니다. 또한 현금을 지불했는데 적격증빙이 있는지 확인해야 하고, 없다면 거래처에 요구해야 합니다.

적격증빙을 구비하지 못한 경우 비용의 2%를 가산세로 부담하고 경비 처리할 수 있습니다. 이것을 누락할 경우, 가지급금으로 처리하고 대표자가 부담해야 합니다. 보험료 등 2개 이상 회계연도에 걸쳐 지출되는 비용은 회계기간별로 안분하여 비용 처리해야 합니다.

3. 채권, 채무 확인
매출/경비 누락은 세금과 직결되는 문제로 그 중요성은 두말할 필요가 없습니다. 하지만 어떤 면에서는 그보다 중요할 수 있는 것은 채권/채무의 확인입니다. 채권은 돈을 받아야 하는데 못 받은 것이 있는지, 채권의 소멸시효 등을 검토해 대손 처리를 해야 하는 지 검토해야 합니다.

채무는 세금계산서를 수취하지 않았을 경우 발생합니다. 거래처원장을 정리하다 보면 법인계좌나 사업용계좌에서 돈이 지출됐는데 그에 상응하는 세금계산서를 받지 못한 경우가 있습니다. 이럴 경우, 매입세액공제도 받을 수 없고, 비용처리도 할 수 없습니다. 법인이라면 실제로 나간 금액의 20%~30% 정도는 손실을 볼 수 있습니다.

결산의 중요성
결산은 하나도 빠짐없이 잘 정리하는 것이 중요합니다. 한 번 마감돼 신고가 된 개인이나 법인의 재무제표와 손익계산서는 수정할 수 없습니다. 절세의 문제도 있지만, 장부가 잘못 정리되어 가지급금 등이 과대계상 됐을 경우에는 대표자가 불필요하게 피해를 볼 수도 있기 때문입니다.

회계장부는 경영성과에 대한 보고서의 역할을 합니다. 따라서 전년도와의 매출 변화, 각종 경비 등의 증감 등을 검토해 그 다음 해에 사업 운영 등을 하는데 참고해야 합니다. 아무리 매출이 작은 업체라도 손익계산서에서 분석/검토 등을 하지 않고 사업을 운영하는데 있어서 개선을 하기는 쉽지 않습니다.



(자료제공 : 나이스세무법인 / ☎ 054-453-3800)

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